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政策法规

常州会计师事务所:企业所得税筹划风险及优势

来源:常州永杰会计师事务所(普通合伙)  发布时间:2020-3-13 11:17:20  点击量:

1、企业所得税筹划可能面临的风险

这些风险主要包含:

(1)政策风险。当前,我国税收政策处于不断完善与变化之中,所以,企业利用税收优惠政策开展税务筹划,就需要弄清楚、理解透该类政策,并不断使筹划方法和途径适应政策变化的需要。否则,一旦对税收政策认识不足或理解不透,抑或是税收筹划方法因循守旧,那么将有可能违背税收法律法规,从而为企业所得税筹划带来政策风险。

(2)操作风险。操作风险主要是由税务筹划方案制定及实施不到位而引发。其主要表现在两个方面:一是对有关税收优惠政策运用和执行不到位的风险;二是在系统性税收筹划过程中对税收政策的整体性把握不够,形成税收筹划的综合运用风险。如在企业合并、分立过程中就涉及到多种税收优惠操作问题。

(3)经营风险。事实上,企业开展税务筹划,筹划方案的制定与实施将会对企业经营活动产生至关重要的影响。因此,在筹划活动开始前,筹划人员就需要对企业日后的经营活动及风险进行预估,如果筹划方案实施将为企业日后经营带来一定的风险,那么就应该果断放弃,另寻解决方案。

2、企业所得税筹划的好处及优势

其具体表现在:

(1)减轻企业纳税负担。通过税务筹划可以使企业达到绝对减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间的效果,从而实现企业经济效益大化。

(2)提高企业管理水平。税收筹划的过程即是对企业经济活动的各个方面进行科学、合理安排的过程,因而有助于促进企业经营、管理水平的提高。

(3)提升企业竞争力。企业税收筹划不仅使企业承担了缴纳税款的义务,而且还减少了企业经营成本支出,为企业继续扩大再生产提供了资金保障,因而有利于企业竞争力的提升。



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